Bitcoin Jesusは刑務所を回避するために5,000万ドルを支払ったが、本当に自由に生きられるのか？

今週初め、Roger Verは起訴猶予合意に署名し、2024年4月に起訴された郵便詐欺、脱税、虚偽申告の容疑が終了しました。

「Bitcoin Jesus」としても知られるVerは、2014年に米国市民権を放棄した際、全てのBitcoin（BTC）保有を故意に報告しなかったことを認め、4,993万ドルの未納税金、罰金、利息を支払い、実刑を免れました。

米国司法省（DOJ）は同時に起訴を不問に付して却下する動きを見せ、Verは3年間の猶予期間に置かれることとなりました。彼は合意の条件を遵守しなければならず、検察は再起訴しません。しかし、違反があれば再起訴が可能です。

この事件はVerの2014年の国外移住から始まりました。検察は、彼と彼が支配する2つの米国企業が、市民権放棄時に約130,000BTCを保有していたと主張し、その保有額を出口税申告書で過少申告したとしています。

2017年、Verは約70,000BTCの企業保有分を取得し、数万BTCを約2億4,000万ドルで売却しましたが、課税対象の分配を報告しませんでした。

政府は税損失を最低4,800万ドルと算出。スペイン当局は2024年にVerを逮捕し、米国は身柄引き渡しを求めましたが、彼は最近の和解まで容疑と闘い続けました。

税法にとって何を意味するのか？

Verの合意は税法を書き換えるものではありませんが、既存の規則がオフショア資産にも厳格に適用されることを示しています。

内国歳入法§877Aは、「対象国外移住者」に対し、時価評価による出口税を課しています。これは、市民権を放棄し、所得、純資産、またはコンプライアンス基準を満たす米国市民を含みます。

2025年のForm 8854の説明書では、除外額は89万ドルとされ、報告漏れには厳しい罰則が科されます。Verの和解はこの枠組みに正確に従っています。彼は国外移住申告でBitcoinを故意に除外したことを認め、未納分を支払い、政府の要求を満たすことで裁判を回避しました。

移民弁護士Parviz Malakouti-Fitzgeraldは、Verが2014年の税金還付請求も取り下げたことに言及し、5,000万ドルの支払いに加え、かなりの金額を放棄した可能性があると指摘しました。

合意の3年間の猶予規定により、Verは2028年9月までリスクに晒されます。この期間中に違反があれば、再び起訴の扉が開かれます。

裁判所の記録によると、Verは弁護士が彼に代わって認めた事実に公に反論することも禁じられています。Malakouti-Fitzgeraldは、長年Bitcoinの伝道者として活動してきた彼にとって、この制約はリスクが高いと指摘しました。

和解の中で最も示唆的な条項は、第8項の包括規定であり、Verは猶予期間中「いかなる法律にも違反してはならない」と定めています。

彼の発言や代理人・支持者による反論も禁じられているため、Verは沈黙と遵守を強いられています。かつて彼が資金提供した人物が発言したり、Ver自身がインタビューで失言した場合でも、政府は起訴を復活させる余地を残しています。

Malakouti-Fitzgeraldは、Verは「3年間修道士のように生きるべきだ」と結論付けました。

国境を越えた執行が包囲網を強化

スペインでのVerの逮捕は、米国の税務執行がいかに広範囲に及ぶかを強調しています。国外に住んでいても、国外移住前の行為に起因する刑事責任からは逃れられません。

引き渡し条約や国際協力により、外国居住は隠れ蓑ではなく、単なる一時的な待機状態となります。未申告の暗号資産を海外で保有している米国納税者にとって、情報報告の包囲網はますます厳しくなっています。

FATCAのForm 8938やForeign Bank Account Report（FBAR）はすでに海外金融資産を捕捉しています。FinCENは、FBAR規則を仮想通貨口座にも適用する意向を表明していますが、この変更はまだ施行されていません。

一方、財務省とIRSは、デジタル資産プラットフォームに対し、2025年1月1日から売却に関するForm 1099-DAの送付を義務付けるブローカー報告規則を最終決定し、今後はより広範な原価報告も予定されています。

かつてオフショアの暗号資産ユーザーが見つからずに移動できた不透明性は、政策的なレトリックから取引の詳細への執行強化により消えつつあります。

IRSの刑事捜査部門はデジタル資産を優先事項とし、ブロックチェーン分析を活用して資金の流れを追跡し、税金を回収しています。

2024年の財務省監察官による税務管理レビューでは、これらの取り組みとさらなる精緻化への推進が詳述されています。

Verの結果は、未納税金の回収、著名な和解による違反抑止、任意開示が失敗した場合の刑事訴追という流れに沿っています。

逃げ道が狭まる

Verの合意は、市民権の放棄、資産の外国法人への移転、オフショア居住による暗号資産に関する米国税務義務の回避が通用しないことを明確に示しています。

この和解は新たな法律を生み出すものではありませんが、政府が逮捕、引き渡し、起訴に積極的であることを示すことで、逃げ道を狭めています。

同様の立場にある個人にとって、IRSのStreamlined Filing Compliance ProceduresやVoluntary Disclosure Practiceは、執行措置が始まる前に未申告資産を解決するための正式な手段として残されています。

Verの事件は、投資家がまだ選択できるうちに責任を果たすか、起訴された場合は政府の条件を受け入れるしかないという警告的な事例となっています。

Malakouti-Fitzgeraldは、Verの故意の報告漏れの認定が、米国の管轄を超えて影響を及ぼす可能性があるとも指摘しました。犯罪の認定は有罪判決がなくても、一部の国では資格喪失の要因となるため、St. Kittsの投資による市民権や今後の移動申請に影響する可能性があります。

Verは米国の税務権限から逃れるために市民権を放棄しましたが、和解での認定が他国でのアクセスを複雑にする可能性があります。

起訴猶予合意は9月23日に完全に締結されましたが、両当事者は9日後に事件継続の共同申立てを行い、Verの却下申立てや「今後の追加申立て」について協議する必要があると述べました。

DOJが正式に不問に付して却下する申立てを行ったのは10月14日であり、両当事者が数週間前に署名した合意がようやく公式化されました。

この遅延は、これらの解決策の背後にある調整、非公開での交渉、台本に従った提出、公的記録が最終的な条件に追いつくまでの流れを浮き彫りにしています。

Verの和解はおそらく最後ではありません。ブローカー報告の拡大、ブロックチェーン分析の成熟、国境を越えた協力の深化により、オフショアで逃げ切る余地はますます狭まっています。

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